Konsultlön

Löne-, pensions- och utdelningsplanering för enmanskonsult med eget AB (2026 års regler).

Grunduppgifter

Timpris (kr/h, ex moms)

Semesterdagar drar av arbetade timmar nedan

Arbetade timmar / år

... som andel av heltidsår (100% = 2080h innan semester)

Avancerat

Antal månader bolaget funnits/varit aktivt 12 = hela året

Om bolaget bara funnits en del av året, t.ex. startat i maj: styr hur stor del av 100%-året (2080h) som går att fakturera under den tiden — 100% ovan betyder "heltid under de månader bolaget funnits", inte heltid i tolv månader. Årliga skattegränser (brytpunkt, gränsbelopp, pensionstak) är däremot desamma oavsett hur länge bolaget funnits under året — de är helårsbelopp, inte proportionerade efter antal månader.

Redan intjänad bruttolön i år från annan anställning innan bolaget startade

Om du redan tjänat pengar i år hos en annan arbetsgivare innan bolaget startade: grundavdrag och brytpunkt gäller din sammanlagda årsinkomst, inte per arbetsgivare. Lönemålet nedan sänks därför till brytpunkten minus detta belopp, så den samlade bruttolönen inte hamnar i statlig skatt i onödan — det som annars hade blivit lön tas ut som utdelning/pension istället. Nettolönen räknas också som marginalen ovanpå detta belopp, inte som om bolagets lön vore årets första intjänade krona.

Kommunalskatt (kommun + region) %

Driftskostnader / år bokföring, försäkring, mjukvara m.m.

Årliga direktavdragsgilla inköp "skattefria" företagsinköp

Beloppsgränsen för direktavdrag: inventarier under ett halvt prisbasbelopp (ca 29–30 tkr exkl. moms 2026) eller med kortare livslängd än 3 år kostnadsförs direkt. Dyrare saker skrivs av över flera år. En typisk laptop + skärmar går alltså på direktavdrag.

Tjänstepension, andel av lön standard 35% = avdragstaket %

Över 35% av lönen (eller 592 000 kr) förlorar den överskjutande delen avdragsrätten och beskattas med arbetsgivaravgift (31,42%) istället för särskild löneskatt (24,26%).

Resultat

Underlag

Bolaget aktivt–

Omsättning–

− Driftskostnader–

− Direktavdragsgilla inköp–

= Pool (till lön, avgifter, pension, vinst)–

Optimal lön

Bruttolön / år–

Bruttolön / mån–

Arbetsgivaravgift–

Nettolön av lönedelen–

Tjänstepension

Avsättning / år–

Avsättning / mån–

varav över avdragstaket (extra skatt)–

Bolagsvinst & utdelning

Vinst före bolagsskatt–

Bolagsskatt–

Vinst efter skatt–

Utdelning (brutto, 20% skatt)–

Utdelning (netto)–

Kvar i bolaget (buffert)–

Nettolön — netto i handen

Totalt / år–

Totalt / mån–

varav lön–

varav utdelning–

Effektiv skatt på kassaflödet–

Motsvarande vanlig anställningslön

Jämför mot en tänkt vanlig, ordinarie anställning som pågår hela året (12 månader) och ger samma nettobelopp varje månad som du faktiskt fick per månad under de aktiva månaderna här. Det är alltså inte samma sak som "vad kostade hela bolagsperioden totalt" — det är månadsnivån som är den gemensamma måttstocken, sedan årsberäknad som om den gällde ett helt vanligt år.

Samma nettokassa — utgår från nettokassan (nettolön + nettoutdelning) delat på antal aktiva månader. Vad en vanlig anställd skulle behöva i bruttolön, varje månad hela året, för att få exakt lika mycket pengar i handen varje månad som du fick under de aktiva månaderna.

Samma totala värde — samma sak men utgår från nettokassa + tjänstepension + kvarhållet kapital i bolaget delat på antal aktiva månader, och värderar varje krona pension eller kvarhållen vinst som exakt lika mycket värd som en krona nettolön i handen. Ett grovt mått på totalt ekonomiskt värde, inte pengar man faktiskt kan spendera.

Redan intjänad bruttolön i år (avancerat-fältet, §4.5a) påverkar inte denna jämförelse direkt — det fältet används bara för att räkna ut den faktiska nettolönen i Nettolön-sektionen ovan. Det kan ändå göra att siffrorna här ändras, men bara indirekt: om det fältet sänker bolagets egen lön/nettokassa (§4.5a) blir det mindre att jämföra mot, inte för att jämförelsejobbet självt tar hänsyn till din tidigare lön.

Vad en vanlig, ordinarie anställning hela året skulle behöva ge i bruttolön för att ge samma nettobelopp per månad, utan eget bolag.

Samma nettokassa / mån–

Samma totala värde (inkl. pension) / mån–

Föräldraledighet (föräldralön)

Föräldralön, mål-nivå andel av ordinarie lön FK+bolag ska nå tillsammans, standard 90% %

Under ledigheten, per månad

Föräldrapenning (FK)–

Föräldralön (bolaget, topp-up)–

= Brutto / mån–

Föräldralön — netto i handen

Netto / mån–

... som andel av ordinarie nettolön–

Effektiv föräldralön / mån inkl. utdelning–

... som andel av ordinarie nettolön + utdelning–